2025 Yılında (zzp'er) Serbest Meslek Sahiplerini Neler Bekliyor?

Birçok serbest meslek sahibi (zzp’er), 2025’te yapılacak düzenlemelerin ve değişikliklerin kendilerini ve finansal durumlarını nasıl etkileyeceğini merak ediyor...


  • Kayıt: 28.10.2024 16:29:21 Güncelleme: 31.10.2024 17:23:07

2025 Yılında (zzp'er) Serbest Meslek Sahiplerini Neler Bekliyor?

Birçok serbest meslek sahibi (ZZP), 2025’te yapılacak düzenlemelerin ve değişikliklerin kendilerini ve finansal durumlarını nasıl etkileyeceğini merak ediyor. Bu yazıda, önümüzdeki yıl yürürlüğe girecek önemli değişiklikleri ve serbest meslek sahiplerini bekleyen zorlukları ele alacağız.

1 Ocak’tan İtibaren Yeni Vergi Denetimleri Başlıyor

2025 yılında serbest meslek sahipleri için birçok düzenleme değişikliğe uğrayacak. Bu değişikliklerin en önemlilerinden biri, 1 Ocak itibariyle Vergi Dairelerinin sahte serbest meslekleri yeniden sıkı bir şekilde denetlemeye başlamasıdır. Vergi Daireleri, şirketlerin ve müşterilerin, ZZP’lerin gerçekten serbest meslek sahibi mi yoksa çalışan olarak mı faaliyet gösterdiğine daha fazla dikkat etmelerini zorunlu kılacak.

Eğer bir işveren, çalışanını serbest meslek sahibi gibi gösterip vergi ve emeklilik primlerinden kurtulmaya çalışıyorsa ve bu durum vergi denetmenleri tarafından tespit edilirse, ek vergiler ve cezalarla karşı karşıya kalabilir. Ayrıca, bu durumda ZZP’ler hastalık durumunda ödemelerin devam etmesi ve işten çıkarılma durumunda geçiş ücreti gibi çalışan haklarına sahip olabilecekler.

ZZP’ler İçin Müşteri Sayısı Şartı Var Mı?

Çoğu kişi, serbest meslek sahibi (ZZP’er) olarak kabul edilmek için yılda en az üç farklı müşteriden iş alınması gerektiğini düşünüyor. Ancak bu yaygın bir yanılgıdır. Vergi Dairesi, serbest meslek sahibi sayılmak için belirli bir müşteri sayısı şartı koymaz. Önemli olan, iş ilişkilerinde yetki ilişkisi bulunmamasıdır. Yani, müşteri size işinizi nasıl yapacağınızı söyleyemez; sizinle müşteriniz arasında bir patron-işçi ilişkisi bulunmamalıdır.

Tek Bir Müşteriyle Çalışmak Mümkün Mü?

Yetki ilişkisi olmadığı sürece, yılda tek bir müşteriye hizmet vermek bazen serbest meslek sahibi olarak kabul edilmek için yeterli olabilir. Ancak eğer müşterinizle aranızda bir yetki ilişkisi varsa, yani müşteri işinizi nasıl yapacağınızı size dikte ediyorsa, serbest meslek sahibi olarak değerlendirilmeniz zor olacaktır. Bu durumda birden fazla müşteriye hizmet vermeniz gerekecektir.

Yetki İlişkisinin Olmadığı İşlere Örnekler:

 •Bir şirketi yeniden organize eden geçici bir yönetici

 •Bir şirketi otomatikleştiren bir ICT yöneticisi (şirket bir ICT firması olmadığı sürece)

Eğer çalıştığınız şirketin çalışanlarıyla aynı işi yapıyorsanız ya da şirketteki organizasyonda görev alıyorsanız, yetki ilişkisi oluşmuş kabul edilir ve serbest meslek sahibi olarak değerlendirilemezsiniz.

Aracı Kurumlarla Çalışırken Dikkat Edilmesi Gerekenler

Bir aracı kurum (uitzendbureau) üzerinden görev alıyorsanız, dikkatli olmalısınız. Eğer hem aracı kurumla hem de son müşteriyle sözleşmeniz varsa, son müşteri müşteri olarak kabul edilir. Ancak yalnızca aracı kurumla sözleşmeniz varsa, aracı kurum sizin müdürünüz olarak değerlendirilir ve vergi makamları için tek müşteriniz olarak sayılır.

Vergi Avantajlarında Kısıtlamalar

2025 yılında, serbest meslek sahipleri için bazı vergi avantajlarında da kısıtlamalar yapılacak. Serbest meslek kesintisi 2024’te 3.750 Avro iken, 2025 yılında 2.470 Avro’ya düşürülecek. Ayrıca, KOBİ kar muafiyeti de %13,31’den %12,7’ye indirilecek. Kutu 1’deki vergi dilimleri de yeniden ayarlanacak ve farklı gelir grupları için vergi yükü değişecektir.

Zorunlu Maluliyet Sigortası (AOV)

Serbest meslek sahipleri için zorunlu maluliyet sigortası (AOV) hazırlıkları 2025 yılında başlayacak olsa da, uygulama 2027’ye kadar ertelenecek.

Bu tedbirler, serbest meslek sahipleri ile çalışanlar arasındaki dengeyi iyileştirmeyi amaçlıyor. Ancak, serbest meslek sahipleri için maliyetlerin artması da kaçınılmaz görünüyor.

2025 yılı, ZZP’ler için hem vergi düzenlemelerinde hem de iş ilişkilerinde önemli değişiklikler getirecek. Vergi Daireleri, sahte serbest meslek ilişkilerini sıkı denetim altına alırken, vergi avantajlarının kısıtlanması ve zorunlu sigorta düzenlemeleri de serbest meslek sahiplerini etkileyecek. Bu süreçte, doğru bilgilere sahip olmak ve vergi dairelerinin kurallarını dikkatle takip etmek büyük önem taşıyor.